VAT to podatek, który jest obowiązkowy w przypadku realizowania transakcji handlowych zarówno w kraju, jak i na rzecz zagranicznych klientów. Nowe regulacje wprowadzają sporo zmian w kontekście zwolnienia podmiotowego z obowiązku rozliczania podatku VAT. Co zmieni się dla branży e-commerce? Kto skorzysta na nowych przepisach? Dowiedz się więcej!
Jakie zmiany wejdą w życie od stycznia 2025 roku?
Procedura SME to prawdziwa rewolucja w systemie podatkowym. Przedsiębiorcy powinni odpowiednio przygotować się do nadchodzących zmian. Tylko w ten sposób firmy będą w stanie spełniać nowe wymagania dotyczące rozliczeń podatku VAT za zrealizowane transakcje handlowe na arenie międzynarodowej.
A zatem czym jest procedura SME? Small and Medium Enterprises jest uproszczonym systemem rozliczania podatku VAT przez małe i średnie przedsiębiorstwa z uwzględnieniem działalności transgranicznej na terenie UE.
Najważniejsze zmiany wynikające z SME to:
- małe przedsiębiorstwa będą mogły korzystać ze zwolnienia z VAT nie tylko w kraju siedziby, ale także w innych państwach członkowskich UE;
- w każdym kraju, w którym przedsiębiorca chce skorzystać ze zwolnienia, jego obrót musi być niższy od lokalnego limitu obowiązującego w danym państwie członkowskim;
- przedsiębiorca musi uzyskać indywidualny numer identyfikacyjny EX, składając uprzednie powiadomienie do właściwego naczelnika urzędu skarbowego w Polsce.
Dodatkowo podatnicy korzystający ze zwolnienia z VAT w innym państwie członkowskim będą musieli regularnie składać kwartalne raporty dotyczące obrotów osiąganych na terenie Unii Europejskiej.
Kto może skorzystać z procedury SME?
Zgodnie z nowymi przepisami procedura SME jest dostępna głównie dla sektora małych i średnich przedsiębiorstw. Ze zwolnienia podatkowego mogą skorzystać firmy, które:
- powiadomią odpowiednie organy o chęci przystąpienia do procedury SME;
- spełniają wymogi zwolnienia podatkowego;
- posiadają numer identyfikacyjny EX;
- na terenie państwa, gdzie realizowane są operacje handlowe wprowadzono już zasady SME.
Aby skorzystać ze zwolnienia, łączny obrót firmy na terenie całej UE nie może przekroczyć 100 000 euro rocznie. Obrót jest liczony jako wartość sprzedaży towarów i usług bez podatku VAT na terenie całej Unii Europejskiej.
W jaki sposób przystąpić do zwolnienia z podatku VAT? Procedura SME w praktyce
Aby przystąpić do procedury SME, musisz złożyć powiadomienie do naczelnika urzędu skarbowego w Polsce o chęci przystąpienia do programu. Po złożeniu dokumentów z danymi przedsiębiorstwa i informacjami o obrocie na terenie UE musisz ubiegać się o nadanie numeru identyfikacyjnego EX.
Naczelnik urzędu skarbowego po weryfikacji przesłanych danych nada polski numer identyfikacji poprzedzony kodem PL. Dzięki temu będziesz w stanie korzystać ze zwolnienia podatku VAT w wybranych krajach UE.
Jak zmiany w procedurze SME wpłyną na przedsiębiorstwa w Polsce?
Nowa procedura SME wpłynie przede wszystkim na firmy e-commerce. Zmienia się sposób obliczania wartości dotyczącej podmiotowego zwolnienia z podatku VAT w Polsce. Do 200 000 złotych wliczana będzie wartość transakcji wewnątrzwspólnotowych dostaw towarów oraz usługi reasekuracyjne.
Kluczowe cele do zrealizowania w ramach nowych przepisów to: mniejsza biurokracja, oszczędność kosztów i czasu, łatwiejszy dostęp przedsiębiorców do zagranicznych rynków zbytu.
Uwaga! Z procedury SME nie skorzystają przedsiębiorcy zarejestrowani poza Unią Europejską. To jeden z warunków do spełnienia, aby mieć możliwość ubiegania się o numer EX i przystąpienie do zwolnienia podatkowego.